2022审计硕士典型案例分析：内部控制案例

【资料】大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

【要求】

1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施?

2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动?

3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发?

4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果?

【答案】

1.采取的内部控制措施为：(1)入场券连续编号;(2)售票与收票分两负责;(3)入场时收票员将票一撕两半，各执一半;(4)票据加锁。

2.收票员收票时不撕票而将全票交与售票员重新出售;收票员直接收银，而让交钱者进场。

3.观察售票员手中有无散票、旧票;突击抽查观众是否无票或持旧票入场。

4.严格控制未用入场券，记录每日每班第一和最后一张的券号;抽点库存现金;入场券加盖剧场的章和日期章;不定期观察是否利用售票机售票以及检视收票时有无持废票、旧票或无票入场事情发生。